全面預(yù)算管理與控制

課程目的：

• 明確全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)，了解全面預(yù)算管理的程序和流程

• 掌握各部門預(yù)算編制要點，學會預(yù)算執(zhí)行與管理方法

• 實施全面預(yù)算管理掌握依據(jù)預(yù)算對責任單位和個人進行考核的方法

簡要大綱：

(一)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

• 預(yù)算的重要性

• 全面預(yù)算的四個循環(huán)管理

• 經(jīng)營計劃的制定要點

• 財務(wù)人員在預(yù)算制定中的角色

• 部門主管在預(yù)算制定中的角色

• KPI(關(guān)鍵績效指標)制訂方法

(二)預(yù)算概論

• 如何提高預(yù)算審核的效率

• 財務(wù)摘要制定的要點

• 預(yù)算何時修訂

• 報送管理層審批時注意幾個問題

• 關(guān)于預(yù)算的幾個誤區(qū)

(三)預(yù)算的執(zhí)行與控制

• 成本分析與跟蹤

• 保本點跟蹤

• 成本習性深刻分析:邊際貢獻原理

• 預(yù)算差異分析

• 企業(yè)提高利潤的３大杠桿:

• 因素敏感性分析: 產(chǎn)品獲利能力成本分析

• 成本中心

• 成本控制點營銷費用的控制

• 一般管理費用的控制

(四)經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算

• 預(yù)算的六種不同編制方法:

• 固定/彈性預(yù)算

• 零基/現(xiàn)基預(yù)算

• 定值/概率預(yù)算

• 定期/滾動預(yù)算

• 目標成本預(yù)算

• 責任中心預(yù)算

• “自下而上”與”自上而下”的不同使用方法

(五)自上而下篇

• 年度戰(zhàn)略的制定

• 預(yù)算的編制流程

• 預(yù)算委員會/小組的作用

• 目標分解的方法:

• 銷售預(yù)算的編制要點

• 市場預(yù)算的編制要點

• 生產(chǎn)預(yù)算的編制要點

• 采購預(yù)算的編制要點

• 研發(fā)預(yù)算的編制要點

• 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制要點

• 管理費用的編制要點

(六) 自下而上篇

• 組織機構(gòu)的調(diào)整

• 預(yù)算前的準備工作

• 銷售人員的預(yù)測足以信賴嗎?

• 銷售預(yù)測的定性與定量分析

• 銷售預(yù)測常見問題

• 市場調(diào)研的內(nèi)容

• 低成本戰(zhàn)略應(yīng)用中的問題

(七)預(yù)算控制與績效考核評價

• 考評指標制定

• 部門與經(jīng)理的考核標準是一致嗎?

• 考評體系的設(shè)計點

(八)總結(jié)篇

• 預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題

• 全面預(yù)算管理的內(nèi)涵- -